Impôts 2025 : Pensions alimentaires, quelles sont les déductions applicables ?
Suite à l’adoption de la loi de finances pour 2025, de nouveaux plafonds de déduction d’impôt s’appliquent en cas de versement d’une pension alimentaire à un enfant majeur ou à un ascendant. Gros plan sur les règles à connaître afin de bien remplir votre déclaration d’impôts 2025 sur les revenus de 2024 ce printemps.
Versement d’une pension alimentaire à un enfant majeur
Si votre enfant majeur n’est pas rattaché à votre foyer fiscal et dispose de revenus insuffisants, vous pouvez déduire la pension alimentaire que vous lui versez. Les sommes déductibles dépendent du lieu de résidence de votre enfant :
· S’il vit chez vous : une somme forfaitaire de 4 039 € peut être déduite pour couvrir le logement et la nourriture, sans justificatif. D’autres dépenses (scolarité, santé…) sont déductibles sur présentation de justificatifs, dans la limite globale de 6 794 € par enfant. Si l'enfant n'est pas hébergé chez vous toute l'année, le calcul se fait au prorata du nombre de mois concernés.
· S’il ne vit pas chez vous : vous pouvez déduire les dépenses réellement engagées pour son entretien (loyer, nourriture, frais médicaux, etc.), toujours dans la limite de 6 794 € par enfant, sur présentation de justificatifs. Si les parents sont imposés séparément, chaque parent peut déduire ses dépenses dans la limite de ce plafond.
À noter : si votre enfant est marié, pacsé ou a des enfants à charge et que vous subvenez seuls à leurs besoins, le montant de la déduction est doublé.
Dans tous les cas, votre enfant doit déclarer la pension perçue dans sa propre déclaration de revenus.
Frais d’accueil d’un ascendant
Si vous hébergez un ascendant dans le besoin, vous pouvez déduire de vos revenus imposables une somme forfaitaire de 4 039 € au titre du logement et de la nourriture, sans justificatif.
Attention, si le parent a plus de 75 ans, cette déduction forfaitaire n’est possible que si ses revenus sont inférieurs au plafond de l’Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa), soit 12 144,27 € par an pour une personne seule et 18 854,02 € pour un couple.
Versement d’une pension à un ascendant au titre de l’obligation alimentaire
Vous pouvez déduire le montant intégral de cette pension si vous justifiez, d’une part, de l’intégralité des sommes versées (relevés bancaires, factures,…), d’autre part, de son utilité (les dépenses doivent être liées aux besoins essentiels de la personne prise en charge). Cette déduction s’applique sans condition d’âge ni de ressources. À noter qu’il n’est pas possible de
déduire cette pension alimentaire si vous bénéficiez déjà d’un crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié au domicile de l’ascendant. Enfin, l’ascendant doit déclarer la pension alimentaire dans ses revenus.
Qu’appelle-t-on « pension alimentaire » ?
La pension alimentaire est une somme d’argent versée par une personne à une autre pour subvenir à ses besoins essentiels (logement, nourriture, santé, éducation…). Elle repose sur une obligation alimentaire qui s’applique entre parents et enfants dans les deux sens, ainsi qu’au sein d’un couple (époux divorcés) et parfois entre proches (beaux-parents, gendres/belles-filles, grands-parents, etc.).
La pension alimentaire peut être fixée de manière amiable ou sur décision du juge et être proportionnée aux ressources de celui qui la verse. Elle est imposable pour celui qui la reçoit, sauf si elle est versée directement pour le compte de la personne prise en charge (par exemple : règlement direct des frais de maison de retraite).
Elle est révisable en fonction des changements de situation de l’un ou l’autre des membres de la famille.
Sources :
BARBARA BÉNICHOU – Lettre Conseil des Notaires N°86 – Avril 2025
www.service-public.fr/particuliers/actualites
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